IIN samazināšana uz 13%
Kā būtu, ja biznesam un iedzīvotājiem mazāk attīstītos Latvijas reģionos samazinātu nodokļu slogu? Kamēr gaidām vai FM būs drosme eksperimentēt, paskatīsimies, kā ar to veicies citiem - Krievijai.
Krievijas 2001.g. IIN reforma
Tas nebija avantūrisks, bet gan rūpīgi pārdomāts, solis. Projektam piesaistīja daudzus t.sk. ārzemju ekspertus un projekta gaitā tika izskatīti daudz dažādi likumu projekti.
Zemāk tabulā redzams, kā Krievijā pārgāja no progresīvām IIN likmēm uz vienotu 13% IIN likmi, bet ar IIN 2001.g. pēc reformas neaplika EUR 177 mēnesī. Toreiz bija nepieciešami ap 27 rubļi, lai nopirktu EUR 1. Tātad, pirms reformas ap EUR 117 mēn. neaplikās ar IIN, EUR 117 - 1852 m. piemēroja 12%, EUR 1852 - 5555 m. piemēroja 20%, bet ienākumiem virs EUR 5555 m. - 30%.
Pēc IIN reformas 30% likme palika spēkā nerezidentiem un 35% - loterijām un dāvinājumiem no radiniekiem.
Ar reformu arī iekasētais IIN 100% ieripoja pašvaldību kasē (līdz tam tik 80%) - pašvaldības kļuva ieinteresētākas uzlabot iekasēšanu. Pašvaldībām piešķirtas arī tiesības samazināt UIN no 20% līdz pat 0%. Savukārt, dažādi SEZ režīmi g.k. tika atcelti, jo tie nereti veicināja korupciju.
Mainījās arī VSAOI modelis. Līdz reformai darba devējs maksāja 38,5%, bet darbinieks - 1%. Pēc reformas - darbinieki nemaksāja neko, bet darba devēja likme samazinājās: 35,6% līdz EUR 3700 gadā, 20% EUR 3700 - 11 100 g., 10% EUR 11 100 - 33 300 g., 5% EUR 33 300 g. pārsniegumam.
SVF pētījums
2005.gadā šo reformu pētīja (IMF WP/05/16) SVF zinātnieki, t.sk. prof. Michael Keen no ASV, ar kuru, starp citu, ir arī viena no Tax Stories podkāsta sarunām.
Pie kādiem secinājumiem tad viņi nonāca?
Nākamā gadā pēc reformas ieņēmumi no IIN valsts budžetā palielinājās par aptuveni 46%!
Man, vismaz virspusēji raugoties uz reformu, rodas iespaids, ka būtībā visiem ar ienākumiem virs EUR ~2000 mēnesī ar samazināto likmi bija stimuls iznākt no ēnām. Ja atceramies, paralēli Krievijā notika plaši de-ofšorizācijas pasākumi un shēmošana līdz reformai bija gandrīz tikpat populārs sports kā hokejs.
Redzot Krievijas reformas panākumu sekas, 12% vienotu IIN likmi ieviesa Ukraina, bet 19% - Slovākija, u.c.
Arī citas post-padomju valstis pārgāja uz līdzīgu modeli, lai maksātu pēc iespējas daudzi (palielina bāzi, nevis likmi).
Igaunijas un Latvijas vienotās IIN likmes arī piesauktas pētījumā kā piemēri vienotas IIN likmes sistēmai.
Bet tās nebija vienotas UN zemas.
Tomēr SVF zinātnieki secināja, ka nav pierādījumu, ka IIN kraso palielinājumu izraisīja tieši nodokļu reforma. Tajā pat laikā viņi atzīst, ka pēc reformas pa 16% palielinājies deklarēto ar IIN apliekamo ienākumu daudzums.
Likumdevējam arī jāsaprot, ka..
..laiki ir mazliet mainījušies. Darbiniekiem, kam nav ģimenes Latvijā un kas var strādāt attālināti, ir samērā vienkārši samazināt savu nodokļu slogu. Viss, kas ir jādara, ir jāpaņem nodokļu likmju un dzīvošanas izmaksu salīdzinājums, jo parasti jāpiemēro tās valsts IIN likmes, kurās cilvēks fiziski atrodas, kad strādā. Viss, kas ir zemāks par Latvijas izmaksām, būs izdevīgi. Drīz pat to darīs ChatGPT ar dažu klikšķu palīdzību. Ir arī aplikācijas un mājas lapas, kas arī tieši ar šādu kopējo izmaksu salīdzināšanu pasaulē nodarbojas. Vienīgi jāatceras, ka vismaz Eiropas kontekstā dzīvošanas kopējās izmaksas Latvijā ir vienas no zemākajām.