Izkrāpti ap EUR 80 milj. PVN. Kā to risināt?

Palaistas pa apli luksuss automašīnas un sejas maskas, ziņo Eiropas prokuratūra. Izkrāpšana notika g.k. Vācijā. Uzņēmuma valdē bijis kāds ieliktnis arī no Latvijas. Te vērtīgākais - par ekspertiem.

(Atvainojos, bet šoreiz sanāca garš blogs. Vērtīgākā sadaļa ir 3 PVN izkrāpšanas ekspertu komentāri, ja nav laika visam blogam.)

Cirks ar karuseļiem turpinās..

Filmā Atpakaļ Nākotnē bija epizode, kur uz skatuves spēlē rokenrolu, kam publika vēl nav gatava. Marty beigās pasaka, ka jūsu bērniem tas patiks. Ar PVN ir līdzīgi - vai nu automatizācija padarīs PVN izkrāpšanu neiespējamu vai arī kāds saņemsies uztaisīt class action pret valsti par zaudējumiem - valsts (PVN sistēma) nav spējīga nodrošināt, ka PVN izkrāpšana nav iespējama un visiem pārējiem par to ir jāmaksā. Nereti - miljonus. Tā ir sistēmas problēma. Citiem cilvēkiem nodīrā pēdējo ādu, bet kaut kādi āksti ar dažu nodokļu konsultantu palīdzību izģērbj budžetu pa miljoniem. Atkal ārstējam sekas, nevis cēloņus. Cerams, vēl šādas PVN sistēmas pārvērtības piedzīvos vēl mūsu paaudze.

Karuselis parastais

Iepriekš mēģināju uzzīmēt, kas noticis šajā gadījumā, par ko vakar ziņoja Eiropas prokuratūra - EPPO. Precīzu darījumu shēmu viņi, protams, neatklāj, bet domāju, ka mans zīmējums nav tālu no patiesības. Atbildīgie ieliktņi no Latvijas un Polijas, protams, ne par ko neatbild. Lietas materiālos vēl figurē uz 2 gadiem nosacīti notiesāts notārs Vācijā, izņemti serveri Austrijā un valūtas maiņas punkts naudas atmazgāšanai.

PVN plaisa

Kopumā dažādu iemeslu dēļ neiekasētā PVN summas ES pēc 2023.g. ziņojuma datiem (par 2021.g.) ir joprojām baisas - ap EUR 61 miljardu! Skaidruča citadelē Vācijā vien tie ir ap EUR 7,5 miljardi! Latvija kopumā neizskatās slikti, bet tas tik un tā ir EUR 225 miljoni! Ko ar to varētu izdarīt? Tas ir apmēram visa 2023.g. ceļu atjaunošanas valstī budžets!

Vai tikai populisms?

Ok, ok, problēmu visi sen zin, bet ko darīt? Pirmkārt, skaidri redzama korelācija starp izkrāpšanu un skaidras naudas apjomiem. Skaidras naudas lietošanu jāpadara neizdevīgu. Jāmēģina arī, protams, identificēt tos, kas dzīvo pāri saviem legālajiem līdzekļiem - izkrāpto naudu jau kaut kur jāliek lietā.

E-čeki un e-rēķini padarīs informācijas apriti ātrāku - izkrāpējiem būs mazāk laika. Šobrīd ar ceturkšņa deklarācijām PVN jāsamaksā līdz nākamā mēneša beigām - bez online darījumu deklarēšanas VID zaudē 4 mēnešus noziedzniekiem. Tas ir tikai laiks problēmas identificēšanai. Vēl kamēr izmeklētāji sāks kustēties, vēl vairākus apļus preces paspēs izceļoties.

Kad 2018.g. Tuvo Austrumu valstis ieviesa PVN, tās centās saistīt to ar blokķēžu tehnoloģijām. Būtu vērts šīs iespējas papētīt sīkāk arī pie mums. Par to jau reiz rakstīju atsevišķā blogā.

Ja notiktu brīnums un VID policija sāktu tvarstīt organizētājus un viņu konsultantus, nevis uzņēmējus, būtu pavisam eleganti. Vēl elegantāk būtu apvienot izmeklēšanas un zināšanu centru par nodokļu noziegumiem vienās rokās (policija, FID, EPPO), kas redzētu lielo bildi, t.sk. pārrobežu jautājumos.

No starptautisko grupējumu uzmanības mūs paglābj fakts, ka mazākā dīķī jebkuras lielākas kustības ir vieglāk pamanāmas. Taču, ja, nedod Dievs, dīķī parādīsies kāda iemaldījusies haizivs, mums visiem par to var nākties pamatīgi samaksāt.

Ko saka PVN izkrāpšanas eksperti?

Grāmatā VAT Fraud tās autors M.C.Frunza (ar viņu, starp citu, bija arī Tax Stories podkāsta intervija) intervē vairākus šīs jomas ekspertus.

Chris Perryman, Europol

• Informācija nepietiekoši cirkulē starp nodokļu administrāciju un izmeklētājiem.

• Nereti GDPR (datu aizsardzībai) ES valstīs ir augstāka prioritāte pār noziedznieku ķeršanu, attiecībā uz info par nodokļu maksātājiem cirkulēšanu starp ES nodokļu administrācijām.

• Marseļā kāda pazudušā tirgotāja PVN lieta notika 2009.g., bet to sāka iztiesāt vien 2018.g.!

• Izkrāpšanu ES nereti organizē ārpus ES, nereti Tālo Austrumu valstīs Jaunzēlandē, Panamā, Karību salās, Hongkongā, Seišeļu salās.

• Nepārprotami, ka naudu no PVN izkrāpšanas ES, nekavējoties aizsūta ārpus ES.

• Noziedznieki skatās, kas ir nostrādājis kādā valstī (CO2 emisijas 2009.g. Francijā, pēc tam - zelts Austrālijā) un mēģina šīs sistēmas ieviest citās valstīs.

• Noziedznieki parasti vai nu algo profesionālus konsultantus vai uzpērk nozares ekspertus no valsts pārvaldes.

• Spēcīgs ierocis cīņā pret izkrāpējiem ir banku un fintech pārstāvju ziņojumi par aizdomīgiem darījumiem.

• Reālajā pasaulē ar 60 dienu apmaksas termiņu maksājumu parasti veic 70.-80.dienā. Izkrāptais PVN pamet bankas kontu 10 minūšu laikā kopš ienākšanas kontā, precēm pat nepakustoties.

• PVN izkrāpšana parasti notiek iekšzemes darījumos vienas valsts ietvaros.

• Noziedznieki uzkrājuši daudz naudas, ko var investēt pat privātos ekspertos, kas kādreiz strādājuši par izmeklētājiem.

• Vietējais reversais PVN arī nostrādāja. Ap 2006.g. Lielbritānija šādu izņēmumu prasīja Eiropas Komisijai 3 reizes, līdz tā saņēma šādas tiesības.

Bo Elkjaer, žurnālists

• Ap 2009.g. pētot ar kādu ministri saistītu skandālu, Bo uzdūrās CO2 emisijas kvotu tirdzniecības reģistram Dānijā. Tur lepojās, ka tas esot šāda veida lielākais reģistrs pasaulē. Viņš ielādēja attiecīgajā reģistrā figurējošos uzņēmumus un redzēja, ka tur ir daudz patiesībai neatbilstošas informācijas. Dažiem bija adrese Londonas autostāvvietā, citam - neeksistējošā adresē Kopenhāgenā. Drīz bija skaidrs, ka šis reģistrs ir centrs PVN izkrāpšanas shēmām, kas piesaistījis interesentus no visas pasaules. Vēlāk Europol apstiprināja, ka shēmā 18 mēnešu laikā iesaistīti ap EUR 5 miljardi!

• PVN izkrāpšanu ir ārkārtīgi viegli veikt — tā noteikti nav raķešu zinātne — un ļoti grūti izmeklēt.

• Vēlāk Bo sāka izmeklēt arī PVN izkrāpšanu saistībā ar limonādēm, konfektēm un ēdienu.

• Ļoti daudz informācijas un dokumentus Bo varēja atrast maksātnespējas lietu materiālos. Kad Dānijas uzņēmums iegādājās elektroniku Vācijā (šādam pārrobežu darījumam nepiemēro PVN), tas par tādu pat cenu pārdeva šo elektroniku vietējā tirgū, ieskaitot PVN. Uzņēmumu pameta bankrotēt, kad bija maksājams vietējā budžetā PVN. Tam vajadzīgi daudzi uzņēmumi. Parasti tām ir ārzemju direktori un nomaļas adreses.

• Žurnālisti, atšķirībā no izmeklētājiem, neaprobežojas ar problemātiku vienas valsts ietvaros. Izmeklētāji tādēļ ir atkarīgi no sadarbības iespējām ar citu valstu attiecīgajiem speciālistiem.

• Izmeklētāji neizmanto daudzas moderno tehnoloģiju iespējas, ko izmanto žurnālisti. Piemēram, pastāv speciāla platforma, kas ļauj izsekot, kad un aptuveni kur ir atvērts attiecīgais e-pasts, saņēmēja IP adrese, vai e-pasts ir pārsūtīts tālāk, u.t.t. Tādējādi Bo redzēja, ka vairāki CO2 skandāla konti, kas saistīti ar Latviju un Hongkongu, patiesībā nāca no viena un tā paša ciemata Izraēlā.

• Noziedznieki nāk no visas pasaules, lai izkrāptu PVN un arī izkrāpšanas rīki (uzņēmumi, konti, nominālie direktori) ir globāli. Piemēram, ir grupējums, kas specializējas PVN izkrāpšanā ES, kas atrodas Pakistānā un izmanto viņu Eiropā esošo diasporu. Francijā ir nopietnas problēmas ar grupējumiem no Izraēlas.

• Bo veiktajās PVN izmeklēšanas lietās saskāries arī ar tādējādi Dānijā un Zviedrijā (ap EUR 10 milj. katrā no tām vairāku gadu garumā) izkrāpto līdzekļu novirzīšanu terorisma finansēšanai Spānijas grupējumam (kas esot arestēti), kas finansēja algotņus Sīrijā, Mali, Irākā un Lībijā. Izkrāptā PVN novirzīšana terorismam, par laimi, neesot izplatīta parādība. Vairākus no grupējuma dalībniekiem uzraudzīja drošības iestādes, bet tās neiedomājās par to runāt ar nodokļu noziegumu izmeklētājiem.

Dr. Michael Cheetham, izkrāpšanas eksperts, Dubai

• Būdams lielākā UK elektronikas vairumtirgotāja vadītājs, viņu uzņēmumu 2002.g. ierāva PVN izkrāpšanas karuseļa shēmā. 2007.g., pēc attiecīgās lietas uzvarēšanas ES tiesā, viņš Lielbritānijas parlamentam prezentēja šīs jomas problemātikas būtību. Pēc tam piedalījās kā šādu lietu eksperts vairāk kā 40 kriminālprocesos UK un ES.

• “Pašā sākumā necenšoties risināt pārrobežu karuseļu izraisīto problēmu, valdības uzsāka kaķa un peles spēli starp noziedzniekiem un nodokļu iestādēm. Noziedznieki izmantoja zeltu. Valdības atbrīvoja zeltu, ieviešot vietējo reverso PVN. Noziedznieki pāriet uz mobilajiem tālruņiem. Valdības piemēroja apgriezto iekasēšanu mobilajiem tālruņiem. Noziedznieki pārcēlās uz datoru mikroshēmām. Valdības piemēroja apgriezto iekasēšanu datoru mikroshēmām. Noziedznieki pārcēlās uz oglekļa emisiju krāpšanu. Valdība uzbruka Apvienotās Karalistes banku sistēmai, liekot galvenajām bankām slēgt kontus riskam pakļautajos tirdzniecības sektoros. Noziedznieki izmantoja ārzonu bankas, piemēram, FCIB. Valdības slēdza FCIB. Krāpnieki izveidoja ārpus Eiropas esošās tiešsaistes banku kompānijas, ko sauc par "tirdzniecības platformām". Valdības piemēroja apgriezto iekasēšanu oglekļa emisijām. Noziedznieki pārcēlās uz tām valstīm, kuras nepiemēroja apgriezto iekasēšanu... Un tā stāsts turpinās.”

• Iestādēm neizdevās novērst PVN krāpšanas pamatcēloņus, proti, iespēju pirkt preces ar 0% PVN Kopienas iekšienē bez jebkāda veida uzraudzības (izņemot EK pārdošanas sarakstu vai Intrastat, ko var iesniegt (vai ne) līdz četriem mēnešiem vēlāk).

• Krāpnieku izstumšana no zelta un mobiliem tālruņiem uz oglekļa dioksīda tirdzniecību nozīmēja, ka taustāmas preces, kas bija jāuzglabā un jātransportē (tātad krāpšanas process palēninājās), tika aizstātas ar digitālajiem sertifikātiem, kurus tiešsaistē varēja tirgot trīs vai četras reizes dienā. Nav vajadzīga noliktava. Nav nepieciešama muitas dokumentācija. Nav nepieciešami transporta izdevumi. Tas bija krāpnieku sapnis. Tad viņi pārgāja no vienas ES valsts uz citu, kas vēl CO2 kvotām nebija ieviesušas vietējo reversu. Te, starp citu, ir VID metodika, kā pie mums piemēro PVN (reversu) darījumiem ar emisijas kvotām.

• Šos cilvēkus neattur ne brīvības atņemšana, ne naudas sodi. Viņi ir redzējuši savu noziegumu bagātīgo atlīdzību un saprot, ka priekšrocības, ko sniedz darbība jebkurā tirgū, kurā var gūt peļņu no 15% līdz 25% dienā, ievērojami pārsniedz jebkuru sodu.

• Varētu vilkt paralēles ar antibiotiku lietošanu. Lai gan šķiet, ka tās darbojas īstermiņā, baktērijas migrē uz jauniem šūnu tipiem un attīsta imunitāti pret antibiotikām. Tās ir atslēgas frāzes, kuras es izmantotu, raksturojot PVN krāpšanas attīstību pēdējo 25 gadu laikā – mutāciju un migrāciju, reaģējot uz iestāžu neprātīgajiem pasākumiem. Jācīnās ar pašu slimību, nevis ar simptomiem.

• Reti nauda tiek atgūta un sodi, ko uzliek lielākā daļa Eiropas tiesu, ir primitīvi, salīdzinoši ar milzīgajām naudas rezervēm, ko ieguvuši noziedznieki. Viņi izvēlas cietumu, zinot, ka izkrāpšanas process gadā joprojām rada miljonus, kas ir daudz vairāk, nekā viņi varētu nopelnīt, strādājot likumīgu darbu.

• Reti prokurori vai nodokļu iestādes lietās par PVN izkrāpšanu ir vērsušās pēc palīdzības pie īstiem ekspertiem. Reizēm tiek piesaistīti lieli grāmatvedības uzņēmumi, piemēram, Big4, lai izveidotu brīnišķīgus pārskatus.

Taču neviens īsti nepievēršas, ka mums ir jāatrod risinājums pamatā esošajam jautājumam - pārrobežu PVN izkrāpšanas galvenā problēma ir pati PVN sistēma un tās darbība.

• Tādi eksperti kā prof. Ričards Ainsvorts jau sen ir publicējuši detalizētus tehniskos risinājumus PVN izkrāpšanas pamatproblēmai. Vienā dokumentā vien viņš piedāvāja 13 dažādus tehniskos risinājumus, kas visai ES droši vien būtu kalpojuši labāk nekā reversā PVN un kaķa un peles spēlītes. Gan viņš, gan Michael Cheetham bez maksas piedāvāja savu padomu AAE, kad viņi 2018.g. ieviesa PVN. Kādēļ gan mums nemēģināt piesaistīt šāda līmeņa ekspertus?

• Piemēram, viens no viņu ieteikumiem bija uz kriptovalūtu balstītas digitālās valūtas, piemēram, “VATCoin”, ieviešana, kas novērstu šādas sistēmas negatīvās naudas plūsmas sekas. AAE ir valsts apmaksāts izcils blokķēžu tehnoloģiju centrs, kas pēta, kā šo sistēmu labāk ieviest valsts sektorā.

• Prokuroriem un nodokļu iestādēm ir jābeidz domāt kā prokuroriem un nodokļu iestādēm un jāsaprot, kā noziedznieki stāsies pretī viņu pasākumiem. Iestādēm ir pienācis laiks pieņemt darbā ekspertu grupu un būt gatavām ieviest tehnoloģijas, lai atņemtu iespēju nozagt šīs milzīgās summas.

• Varbūt vienkāršākais piemērs par AAE 5% jaunās (no ES kopētās) PVN sistēmas caurumiem ir tāds, ka preces var ievest valstī ar PVN deklarācijā atlikto PVN, vienkārši norādot PVN numuru. Tas ļauj precēm ienākt vietējā tirgū ar 0%. Preces var pārdot par +5%. PVN deklarācijas periodi ir reizi ceturksnī ar 28 dienu logu pēc tam, tāpēc noziedzniekiem būtu četri mēneši laika, lai izmantotu importu, aizvāktu uzņēmumu un pazustu. Pat pēc importēto preču atlaides par 1% zem tirgus vērtības (lai nodrošinātu ātru pārdošanu), krāpnieciskā atdeve 4% apmērā, kas sadalīta piecās dienās nedēļā un četros mēnešos, ātri pārvērstu 1 miljonu USD par 26 miljoniem USD. Tas ir ar vienu darījumu dienā.

• Interneta telefonijas (VoIP) PVN izkrāpšana Itālijā radīja valstij robu ap 2,7 miljardiem dolāru, kas tika nozagti deviņu mēnešu laikā.

• 2014. gadā tika atklāta otra PVN izkrāpšana Itālijā, kas notika saistībā ar oglekļa tirdzniecību 2010. gadā. Itāļi bija zaudējuši vairāk nekā 1 miljardu eiro un pat par to nezināja, līdz teroristu slēptuvē Tuvajos Austrumos tika atklāts klēpjdators.

• Iestādes turpinās darboties retrospektīvi (dzīties pakaļ pelei), līdz mēs ieviesīsim PVN sistēmu, kurā PVN izkrāpšana nav iespējama.

Lai gan EK veiktie PVN plaisas aprēķini ir ļoti noderīgi, Itālijas piemērs parāda, ka mūsu labākie minējumi ir tālu no patiesības.

Ir tikai divi efektīvi risinājumi:

1. grozīt tiesību aktus un atcelt 0% pārrobežu darījumiem ES ietvaros;

2. pārcelt PVN daļu no (fiat) valūtas uz inertu monopola stila kriptovalūtu.

• Nav nozīmes tam, vai šo digitālo nodokļu valūtu, ko esam nosaukuši par “VATCoin”, ģenerē un sertificē plašāka blokķēdes kopiena vai valdība. Svarīgi ir tas, ka VATCoin var pārvērst parastajā (fiat) valūtā tikai attiecīgā nodokļu iestāde. Tas ir nacionālā līmeņa, nevis ES līmeņa risinājums. Pat ja VATCoin nozagtu, blokķēdes izsekojamība nozīmē, ka to var viegli identificēt un atdot tā likumīgajam īpašniekam.

• Blokķēdes principa paātrinātā attīstība nozīmē, ka VATCoin vai tml. kriptovalūtas autentifikācija tagad ir drošāka nekā jebkad agrāk. Tas ir tikai laika jautājums, kad kāda no valdībām izmēģinās šādu sistēmu. Žēl, ka AAE neaptvēra tik revolucionāru ideju un tādējādi nenoteica zelta standartu citām PVN valstīm visā pasaulē. Varbūt Latvija ar šo var ieiet vēstures grāmatās, kā pirmā bezriska PVN valsts?

Te, starp citu, ir arī vairāki citi blogi par šo PVN izkrāpšanas grāmatu un tematiku.