Kas ir ģimenes konstitūcija un ģimenes birojs?
Lieliem ģimenes biznesiem var rasties nepieciešamība regulēt savstarpējās attiecības vai pat veidot ģimenes birojus aktīvu pārvaldīšanai, vai izmantot attiecīgus ārpakalpojumus. Kā tas strādā?
Pēctecība
Sāku skatīties daudzsološu HBO seriālu Pēctecība, ko ChatGPT izkalkulēja, ka tas varētu būt manām interesēm atbilstošs. Tas ir par kādu ģimeni, kurā tēvs radījis pamatīgu biznesu un pienācis brīdis to kādam no ģimenes nodot tālāk. Seriāls sākas ar to, ka ir mirkļa uzplaiksnījums, kad viņš vairs nesaprot, kur atrodas, rodas klaustrofobiska sajūta un rezultātā viņš piečurā sava jaunā dzīvokļa stūri. Uz šī fona sākas intrigas par to, kurš būs ne vien lielā uzņēmuma vadībā, bet arī vai ģimenes trasta padomē ir vieta tēva mīļotajai sievietei, kas nemaz nav pārējo bērnu māte.
Kādas atbildes var sniegt ģimenes konstitūcija?
Drāmas ģimenes uzņēmumos nenotiek tikai seriālos. Visi labi atceramies Olainfarm stāstu. Arī citās valstīs lieli ģimenes uzņēmumi ir ierasta lieta. Tādu uzņēmumu ģimenēm varētu būt aktuāli noteikt vienotā dokumentā (lai kā to arī sauc) kādus no sekojošiem jautājumiem.
Cik plaša ir ‘ģimene’?
Vai mūsu ģimenē nepieciešams trasts? Ja jā, kur un kādā juridiskā formā to dibināt?
Kādai vajadzētu būt biznesa korporatīvai struktūrai, sevišķi pārrobežu gadījumos (t.sk. ņemot vērā nodokļu sekas)?
Kurš ģimenē ir tiesīgs iegūt kaut daļu biznesa?
Kas notiek ar biznesa daļām, ja kāds no bērniem šķirās vai nokļūst citos medību laukos?
Vai jāslēdz laulības līgumu, ja kāda no ģimenes atvasēm iestūrē laulības ostā?
Kādas nodokļu ietaupīšanas stratēģijas uzskatāmas par pieļaujamām, bet kādas var apdraudēt ģimenes reputāciju?
Vai ģimenes aktīvu pārvaldīšanai nepieciešams t.s. family office (ģimenes birojs)?
Kādām labdarības organizācijām novirzāmi ģimenes līdzekļi?
Iedvesmas avoti
Samērā labu publisko materiālu interesentiem varu ieteikt šajā Morgan Stanley publikācijā, kur sīkāk skaidrots, kādos gadījumos un kā var noderēt ģimenes konstitūcija, kā arī doti pāris piemēri šādu dokumentu saturam. Arī biznesa guru Stīvens Kovejs grāmatā Ļoti veiksmīgu ģimeņu 7 paradumi iesaka ģimenēm rakstiski formulēt ģimenes misiju un mijiedarbības principus. Tomēr drīz vien paliek skaidrs, ka ģimenes misijas ziņojums vien nesniedz atbildes uz iepriekš minētajiem jautājumiem.
Vai tas ir juridiski saistoši?
Katra ģimene var izvēlēties saturu un detalizācijas pakāpi. Gan Latvijā, gan citur pusēm, protams, ir tiesības slēgt dažāda satura līgumus pēc viņu labpatikas. Tādēļ arī šāds līgums būs saistošs, tik tā sekas būs atkarīgas no tā vai līgumā paredzētas arī sankcijas par kāda no punktiem nepildīšanu. Deklaratīvs līgums bez sankcijām būs vairāk tāda kā džentlmeņu vienošanās, kam nemaz jurista palīdzība diez vai būs vajadzīga.
Kas ir ģimenes birojs?
Parasti tas ir birojs ar profesionāļiem, kas spēj parūpēties par ģimenes aktīvu pārvaldīšanu - investīcijām, nodokļiem, grāmatvedību, banku, apdrošināšanas u.c. lietām. Te Citibank publicējusi vadlīnijas, kā izveidot ģimenes biroju, bet te UBS publicējis ģimenes biroju globālo apskatu. Baltijā jau arī pamazām sāk veidoties šādi biroji. Turpmāk - pāris piemēri, kā pasaulē ar īpašu likumdošanu (t.sk. nodokļu) veicina šādu biroju veidošanos.
Hongkongā
Lai tos labāk saprastu, te iespējams palasīt pagājušā gadā Hongkongā publiskotu dokumentu, jo tur plānots attīstīt likumdošanu, lai veicinātu šāda biznesa attīstību. Cita starpā tur ģimenei piederošie ieguldījumu turēšanas uzņēmumus, kurus pārvalda vienas ģimenes biroji Honkongā, paredzēts atbrīvot no peļņas nodokļa.
Grieķijā
Arī Grieķijā 2021.g. ieviesta likumdošana, kas veicina ģimenes biroju veidošanu, t.sk. grozījumi ienākuma un PVN likumos. Grozījumi paredz īpašu šo nodokļu piemērošanas kārtību darījumiem starp ģimenes locekļiem un ģimenes biroju (nav PVN objekts). Tur arī noteikts, ka visiem izdevumiem ģimenes birojam jāpiemēro 7% uzcenojumu par saviem pakalpojumiem.
ChatGPT piedāvāts paraugs
[Ģimenes Nosaukums] Ģimenes Konstitūcija
Preambula:
Ievads, kurā tiek norādīts konstitūcijas mērķis, ģimenes vērtību nozīme un vēlmes nākamajām paaudzēm.
1. Sadaļa: Ģimenes Vērtības un Principi
Pamata ģimenes vērtību apkopojums.
Principi, kas vada ģimenes uzvedību un lēmumu pieņemšanu.
2. Sadaļa: Ģimenes Pārvaldība
Ģimenes pārvaldības struktūra (piemēram, ģimenes padome, regulāras sanāksmes).
Ģimenes locekļu lomas un atbildības.
Lēmumu pieņemšanas un konfliktu risināšanas process.
3. Sadaļa: Ģimenes Tradīcijas un Rituali
Svarīgu ģimenes tradīciju apraksts.
Regulāru ģimenes pasākumu grafiks (piemēram, ikgadējas salidojumi, svinības).
4. Sadaļa: Izglītība un Personīgā Attīstība
Apgalvojums par izglītību un personīgo izaugsmi.
Vadlīnijas vai atbalsts izglītības centieniem.
5. Sadaļa: Finanšu Vadība un Mantojums
Principi, kas vada ģimenes finanšu vadību.
Politika par mantojumu un bagātības sadalījumu.
6. Sadaļa: Sociālā Atbildība un Labdarība
Ģimenes pieeja sociālajai atbildībai.
Vadlīnijas labdarības aktivitātēm un filantropijai.
7. Sadaļa: Grozījumi un Pārskatīšana
Process konstitūcijas grozīšanai vai pārskatīšanai.
Nobeigums:
Noslēguma paziņojums, kas uzsver vienotību un apņemšanos.
Paraksti:
Vieta visu ģimenes locekļu parakstiem, simbolizējot viņu piekrišanu un apņemšanos.