Ko Eiropā piedāvā pārcelties gribētājiem?

Lielbritānijā atceļ t.s. non-dom režīmu. Kapitāls un cilvēki šī u.c. iemeslu dēļ nereti mēdz migrēt uz Šveici, Spāniju, Itāliju, Portugāli, Kipru, Maltu. Kas tur saistošs nodokļu jomā?

Šveice

IIN

Dažos no kantoniem tiem cilvēkiem, kas nestrādā Šveicē un nav Šveices pilsoņi, piedāvāta vienota IIN likme, nepiemērojot IIN kapitāla pieaugumam. IIN šajā režīmā piemēro kā % no kopīgiem izdevumiem. Piemēram, ja kantons aplēš, ka personas dzīvesstils Šveicē paredz EUR 1m izdevumus gadā un vidējais šāds IIN ir 20%, tad persona maksās 200k. Tipiski dzīvesstila aprēķinā iekļauj: dzīvesvietas izdevumus, transports, apģērbs, pārtika, apdrošināšanas un veselības pakalpojumi, izglītība un bērnu aprūpe, ceļošana un izklaide, t.sk. hobiji un restorāni, u.c. ikdienas tēriņi. Kantons informāciju apkopo no intervijām, kontu izrakstiem un tirgus aplēsēm.

Turīguma nodoklis

Papildus jāmaksā arī turīguma nodokli. Tā apmērs ir 0,5%, bet tā bāze - 20x personas dzīvesstils. Mūsu piemērā - 0,5% no 20x 1m = 100k.

Sociālais

Papildus jāmaksā sociālās apdrošināšanas iemaksas - ap EUR 25k franku gadā.

Kopsavilkums

Tad kopā sanāk nodokļos samaksāt ap 325k franku. Ja ienākumi ārpus Šveices ir būtiski, bet dzīvesstila izdevumi ir saprātīgi, šis varētu būt interesants variants.

Itālija

Pirms kāda laika itāļi nonāca pie secinājuma, ka viņu nodokļu režīms ir neefektīvs un nodokļu slogs ir augsts. Nenāca turīgi cilvēki, idejas un investori, un jaunie uzņēmēji devās prom. Tajā brīdī politiķi nolēma, ka valstī jāierodas vairāk turīgiem cilvēkiem, kas, savukārt, stimulētu ekonomiku ar pieprasījumu pēc nekustamajiem īpašumiem, dizaina, gastronomijas utt. Tādēļ Itālijā ir tapis režīms, saskaņā ar kuru turīgie un ekonomiski aktīvie cilvēki, kas pārceļas uz dzīvi uz šo valsti, ir būtībā atbrīvoti no Itālijas nodokļiem uz 15 gadiem. Šādiem cilvēkiem piemēro ikgada maksājumu - aptuveni EUR 100k gadā (EUR 200k kopš 2024.g. augusta), bet pārējie ienākumi tiek aplikti ar nodokli saskaņā ar ienākumu rašanās valsts noteikumiem. Tas ir klasisks teritoriālais režīms. Protams, ir piemērojami papildu noteikumi, lai novērstu ļaunprātīgu izmantošanu, kuriem jums jāpievērš uzmanību pirms laimīgas apmešanās Itālijā. Režīms pēdējos gados ir izrādījies tik populārs, ka profesionālajās konferencēs joko, ka Milāna nevar uzņemt jaunus iedzīvotājus.

Spānija

Spānijā noteikumi var atšķirties atkarībā no reģiona, bet nereti Spānijas karstie punkti izmanto tā saukto Bekhema likumu. Tas piedāvā divas priekšrocības: līdz EUR 600k no gūtajiem ienākumiem tiek aplikti ar 24% nodokli, un ienākumi, kas gūti ārpus Spānijas, Spānijā nav apliekami ar nodokļiem. Režīma mērķis ir piesaistīt valstij cilvēkus, kuri vēlas tur uzsākt vai turpināt savu komercdarbību. Tas attiecas ne tikai uz turīgajiem, bet uz visiem, kas ir komerciāli aktīvi un atbilst minimālajām prasībām.

Portugāle

Pētniecības un inovāciju jomā izveidota jauna nodokļu atvieglojumu sistēma - izveidots to profesiju saraksts, kas atbalsta pētniecību, izglītību un inovācijas. Kvalificētām personām ir jāreģistrējas valsts iestādēs un jāsaņem pierādījums, ka viņi patiešām darbojas šajā nozarē. Šīs personas maksā 20% ienākuma nodokli par ienākumiem, kas gūti Portugālē, un ienākumi, kas gūti no avotiem ārpus Portugāles, ir bez nodokļiem.

Kipra

Ja atveram Eiropas karti, redzams, ka Kipra ģeogrāfiski ir ļoti tuvu nemierīgajiem punktiem - Izraēlai, Palestīnai, Sīrijai, Libānai. Tomēr tas nav mazinājis cilvēku un investīciju pieplūdumu šai akmeņainajai salai. Kipra piedāvā nodokļu rezidenci personām, kuras tur uzturas vismaz 60 dienas gadā, bet nevienā citā valstī nepavada vairāk par 183 dienām un kuras neviena cita valsts neuzskata par nodokļu rezidentiem. Tas ir pievilcīgi starptautiski mobilajai sabiedrībai, jo nodokļi ir labvēlīgi un pastāvīga klātbūtne nav nepieciešama. Turklāt Kiprā ir pastāvīgs nerezidentu režīms, kas paredz neaplikt ar IIN procentus un dividendes, ko nerezidenti nopelnījuši ārpus Kipras.

Malta

Kāds lasītājs atsūtīja komentāru, ka šis saraksts ir nepilnvērtīgs bez Maltas. Tā varētu būt, bet sistēma ir sarežģīta, ar iespēju nonākt pie nevēlama rezultāta. Piemēram, uzturēšanās atļauju programmas var nepalīdzēt nodokļu rezidences jautājumā. Proti, programma piedāvā iemaksāt salīdzinoši nelielu ikgada fiksētu nodokļa summu par ārvalstīs gūto ienākumu, kas pārcelts uz Maltu. Pārējie ārvalstīs gūtie ienākumi Maltā neapliekas. Papildus nosacījumi - jāiegādājas arī nekustamo īpašumu (vai to jāīrē) un jāiegādājas veselības apdrošināšanas polisi. Taču nodokļu rezidencei tas var nepalīdzēt. Ja cilvēks (it sevišķi - ar ģimeni) pārsvarā uzturas ārpus Maltas, viņš var ar visu Maltas uzturēšanās atļauju kļūt par šīs citas valsts nodokļu rezidentu. Jā, noteikumi paredz, ka citā valstī nedrīkst uzturēties vairāk par 183 dienām gadā, bet nekur nav teikts, cik jāuzturas Maltā. 1 dienu? Rezultātā var sanākt maksāt nodokļus no ienākumiem gan Maltā, gan citur. Bet ok, fiksēts neliels nodoklis vai neliela % likme ārpus Maltas nopelnītajam noteikti daudzos gadījumos var būt ļoti atraktīvi.

Katrs gadījums - individuāls

Tātad, Šveicē cilvēks, kura ienākumi un uzturēšanās izdevumi ir miljons franku (t.i. nedaudz virs EUR 1m), nodokļos samaksātu ap 325 000 franku. Latvijā cilvēks, kurš nopelna un tērē vienu miljonu eiro, 2025. gadā maksātu vismaz 285 000 eiro, ja neņemam vērā sociālo. Savukārt, ja apliekamais ienākums ir divi miljoni eiro, nodoklis būtu vismaz 570 000 eiro. Protams, te nereti sanāks salīdzināt ābolus ar bumbieriem un katram noteikumam daudz detalizētāk jāvelk līdzi ar pirkstu, bet tomēr tendences te skaidri redzamas.

Blogs tapis pateicoties šim kolēģes Kart Kelder rakstam. Viņa, starp citu, bija viesis pašā pirmajā Tax Stories podkāsta sarunā.