Nodokļi Igaunijā ar 1.1.2025.
Atšķirībā no Lietuvas, kur g.k. vien UIN palielināja attiecīgi no 5% uz 6% (maziem uzņēmumiem) un no 15% uz 16%, Igaunijā pārmaiņu ir daudz vairāk. Kas tieši tur mainījies ar jauno gadu?
Ienākuma nodoklis
UIN un IIN likme paaugstināta no 20% uz 22%.
Atcelta 14% UIN likme (+7% IIN, ja saņēmējs ir fiziska persona) regulāri izmaksātajai peļņai.
Kredītiestāžu avansā maksājamais UIN palielināts no 14% uz 18%.
Automātiskā konta režīmā (līdzīgs princips, kā mūsu saimnieciskās darbības ieņēmuma konta sistēma) 20% IIN likmei pievienota 2.pīlāra pensiju fonda likme (2% vai brīvprātīgie 4% vai 6%). Kā zināms, Igaunijā šī sistēma strādā Igaunijas nodokļu rezidentiem - pašnodarbinātajiem ar gada apgrozījumu līdz EUR 25k. To nevar izmantot tās nozares, kur nepieciešama licence (finanses, juristi, u.c.).
PVN
PVN likme viesnīcu (t.sk. Airbnb, Booking) pakalpojumiem pacelta no 9% uz 13%.
Samazinātā 5% likme medijiem tiek atcelta un tā vietā piemēro 9% likmi. Tādējādi Igaunijā samazinātās PVN likmes piemēro ļoti ierobežotam klāstam:
9% - grāmatām, medijiem, zālēm;
13% - viesnīcām.
Ieviesta nelietota nekustamā īpašuma definīcija. Līdz šim ar īpašuma pirmo lietošanas dienu tas kļuva lietots. PVN direktīva paredz, ka valstis drīkst kā nelietotu nekustamo īpašumu definēt, ja īpašums ir lietots līdz pat 2 gadiem. Igaunijā šis termiņš tagad būs 1 gads.
Ieviests auto nodoklis
Tas maksājams 2 daļās: gan pie auto reģistrācijas, gan arī kā ik-gada maksājums visiem Igaunijā reģistrētiem auto. Tas g.k. nosakāms, atkarībā no auto svara un CO2 izmešu daudzuma.
Fizisko personu ieguldījumi
Grozījumi pieņemti ar mērķi padarīt vienādus apstākļus visiem investīciju veidiem - ieguldījumiem caur investīciju kontu, parastā režīmā vai caur uzņēmumu. Grozījumi paredz plašāku izmaksu un zaudējumu no investīcijām atskaitīšanu IIN aprēķināšanas vajadzībām, gan ieguldījumu konta, gan parastajā režīmā. Daļu no grozījumiem piemēro ar atpakaļejošu datumu - no 1.1.2024. Ar 1.1.2025. investīciju konta sistēma iekļauj arī uzskaitītas obligācijas, pūļa investīcijas un ieguldījumus kripto aktīvos, t.sk. arī attiecināmās izmaksas. Te iespējams par šo uzzināt detalizētāku informāciju. Starp citu, Lietuva vien ar 1.1.25. ieviesusi investīciju konta režīmu.
2% drošības nodoklis - ar 2026.g.
Parlaments 16.decembrī pieņēmis jau daudz apspriesto likumprojektu, kas paredz ieviest šādu nodokli gan fiziskām, gan juridiskām personām, lai Igaunija pastiprināti varētu veikt investīcijas valsts aizsardzībā. Nodokļa darbība plānota līdz 2028.g. Nodoklis sastāv no 3 sadaļām:
no 1.7.2025. PVN likme palielināsies no 22% uz 24%;
no 1.1.2026.g. IIN likme palielināsies vēl par 2% - no 22% uz 24%;
no 1.1.2026.g. UIN likme palielināsies vēl par 2%, bet no gada peļņas. Juridiskām personām tas nozīmē atgriešanos pie 2% ‘parastās’ UIN sistēmas, kāda mums bija līdz 2018.g. - 2% UIN maksājams no gada peļņas, neatkarīgi no tā vai peļņa izmaksāta akcionāriem. Turklāt, iepriekšējo gadu zaudējumi nav pārnesami uz nākamajiem gadiem.
Podkāsts par Igauniju
Par šīm izmaiņām Tax Stories podkāstā stāsta arī Igaunijas VID vadītājs Raigo Uukkivi. Starp citu, liela daļa TS podkāstu ir aizmigrējuši arī uz jauno Tax Stories YouTube kontu, lai tie būtu pieejami arī video versijā.