Operācija 'Admirālis'
Šī lielākā PVN izkrāpšanas lieta pievērsa uzmanību ar no ES valstu budžetiem izkrāpto summu - EUR 2,2 miljardi 22 ES valstīs! Tā ir arī skaļākā 2021.g. dibinātās Eiropas prokuratūras (EPPO) lieta.
Iespaidīgi apjomi
EPPO ziņo, ka izkrāpšanā iesaistītas vairāk kā 600 personas ar vairāk kā 9000 uzņēmumiem, virs 500 banku konti, pārmeklētas virs 300 dzīves vietas. Arestēti virs EUR 2,5 milj. skaidrā naudā, 81 nekustamais, akcijas 21 uzņēmumā, 31 luksuss auto, AirPodi vismaz EUR 2 milj. vērtībā un pat kalašņikova automāts. Izkrāpšana notikusi gadiem un esot shēmās iesaistītas pat vairākas organizētās noziedzības grupas.
Elektronika, Lietuva un Latvija
Kā jau ierasts, izkrāpšana notika ar elektronikas precēm. Paldies Dievam, ka mūsu FM bija veselais saprāts uzklausīt LDTA un Sorainen ieteikumu ieviest šajā nozarē pēc iespējas plašāku vietējo reverso PVN. Jaunākā PVN plaisas statistika ES rāda, ka Lietuvā PVN plaisa ir gandrīz 10x lielāka, kā Latvijā - virs EUR 1 miljarda. Tāpēc nav brīnums, ka izkrāpšana arī šajā gadījumā notikusi Lietuvā. Tas nozīmē, ka Latvijas uzņēmumiem jābūt īpaši uzmanīgiem, strādājot ar Lietuvas uzņēmumiem. EPPO izmeklēšanas daļa, starp citu, notikusi arī Latvijā.
Viss sākās Portugālē
Portugāles VID pamanīja aizdomīgus darījumus un 2021.g. vidū noziņoja EPPO, tiklīdz tas bija izveidots. EPPO sākumā viss ar rēķiniem un deklarācijām likās kārtībā, bet intuīcija ieteica parakties dziļāk no pārrobežu perspektīvas. Darījumu un uzņēmumu ķēdes aizvilkās arī tālu aiz ES robežām, t.sk. uz ofšoriem.
Kā?
Sākumā iekopētajā EPPO infografikā attēlota vienkāršota darījumu struktūra.
Uzņēmums A (teiksim, Latvijā) pārdod preces uzņēmumam B (Vācijā), piemērojot 0% PVN.
Uzņēmums A piegādā preces uz loģistikas noliktavu, kas atrodas ES dalībvalstī.
B pārdod preces patērētājiem online preču tirdzniecības platformā. Patērētāji šajā online platformā iegādājas preces, saņem tās no loģistikas noliktavas un samaksā online platformai savas valsts PVN.
B izraksta rēķinu online platformai ar PVN, ko B jāiemaksā savas ES valsts budžetā.
Tā vietā B visu peļņu, t.sk. PVN, aizskaita uz ofšora uzņēmumu un pazūd.
EPPO resursi
Rakstā EPPO uzsver, ka šī ir būtiska problēma nacionālajām nodokļu administrācijām - no vienas valsts perspektīvas bizness izskatās ok un nerada aizdomas, un to praktiski nav iespējams atklāt tikai no vienas valsts skatu punkta. Redzot šīs operācijas apmērus (EPPO ir arī daudz citu lietu - par tās lomu nodokļu lietās jau rakstīju), jāsaka - cepuri nost par paveikto tik īsā laikā. Kā? EPPO ziņo, ka tai ir pieeja ne vien ES lietu vadības centralizētai sistēmai, bet arī pieeja nacionālām un Eiropas datu bāzēm, plaši pārrobežu izmeklēšanas un analītiskiem resursiem, Eiropolam un nacionāliem operatīvajiem spēkiem.
Pirmo reizi dzīvē aizdomājos, ka būt par prokuroru nu ir seksīgi. Turklāt, nu ir cerība, ka tehnoloģiju un EPPO attīstība varētu arī izglābt PVN pastāvēšanu ilgtermiņā.
Operācijai Admiral apakšā ir daudz sulīgāki stāsti, kas saistās ar Portugāles TV zvaigzni un bijušo modeli Ana Lucia Matos un viņas vīru Max Cardoso. Par to sīkāk ceru uzrakstīt kādā no nākamajiem blogiem, ja līdz tam vēl par šo nebūs uzņemts kāds Netflix seriāls.
Pārrobežu dienestu sadarbībai vajag ticību, ka citas valsts dienests izmeklēšnas info nenopludinās. Zinu gadījumus, kur mūsu dienestus neiesaista, jo uzskata, ka tir nopludinās info pašiem blēžiem.
Paldies par kārtējo interesanto rakstu. Šķiet, ka šī ir līdz šim iepaidīgākā PVN izkrāpšanas Operācija, ko izmeklējis EPPO. Zaudējumi ES dalībvalstīm miljardos mērāmi, bet nu tas ir tikai par izmeklēto periodu, kurš rakstā netiek minēts. Jāņem vērā, ka transnacionālā organizētā noziedzība savstarpēji sadarbojoties ikgadu no ES valstu budžetiem izkrāpj 10x vairāk nekā 2,2 miljardi Eiro, bet kompetentiem dienestiem nepietiek kapacitātes, zināšanu un savstarpējas koordinācijas, lai izmeklētu šāda mēroga shēmas. Jāatzīst, ka joprojām proaktīva informācijas apmaiņa starp dienestiem vertikālā līmenī nav pietiekami efektīva un par to tiek runāts no gada uz gadu, bet attīstība notiek tik lēnu, ka atliek vien noskatīties kā kārtējais miljards tiek izkrāpts no valstu budžetiem. Pārrobežu informācijas apmaiņa starp nodokļu administrācijām ir pietiekami attīstīta izmantojot formālos un neformālos informācijas apmaiņas kanālus, bet ar vertikālo informācijas apmaiņu starp nodokļu administrāciju, tiesībaizsardzības iestādēm un prokuratūru, joprojām ir diezgan vāji. Attiecīgi šādās shēmās tiek izmantotas valstis, kurās ir lielākās PVN likmes un kurās ir vāja nodokļu atmaksas kontroles sistēma, kā arī mazāk efektīva cīņa ar grupējumiem, kuri nevis vietējā, bet starptautiskā mērogā iesaistās šādu shēmu praktiskā īstenošanā. Reversā PVN ieviešana Latvijā uz daudzām elektronikas preču grupām, tiešām ir bijis labs preventīvs lēmums, lai vismaz mazinātu iesaisti šādās ES mēroga PVN izkrāpšanas shēmās. Portugāles nodokļu administrācijas proaktīvā rīcība ziņojot EPPO ir apsveicama. Šeit gan jāpiebilst, ka Portugāles nodokļu administrācija acīmredzot par šo ir ziņojusi savai Prokuratūrai, kuras pārstāvji, līdzīgi kā Latvijā ir deleģēti pārstāvēt savas valsts intereses EPPO. Šis apliecina, ka Portugālē proaktīva vertikāla nacionāla sadarbība starp dienestiem ir efektīva, bet tas tā nebūt nav visās ES dalībvalstīs. Protams, būtu interesanti zināt, uz kādām ārzonas jurisdikcijām tika pārskaitīts izkrāptais PVN, ar nolūku atmazgāt un izmantot ikdienas vajadzību (nekustamais īpašums, luksus auto, u.t.t.) apmierinšanai. Tāpat, būtu interesanti saprast, kur/kurš bija šīs shēmas smadzenes un pārrobežu koordinācijas centrs, jo bez ciešas sadarbības starp vairākiem organizētās noziedzības grupējumiem dažādās ES valstīs šādu shēmu īstenot nu nav īsti iespējams. EPPO pareizi atzīmē, ka pēc biznesa modeļa no vienas valsts nodokļu administrācijas skatu punkta aizdomas nerodas, jo nav piekļuves visai nepieciešamajai informācijai, kā arī sadarbība ar pārējiem dienetiem nav efektīva, kas praksē ir pierādījies un kam daļējs risinājums centralizētai koordinācijai un izmeklēšanai ES ietvaros ir EPPO, sadarbība ar Eiropolu, u.t.t. PVN izkrāpšanas shēmas un šo noziedzīgā ceļā iegūto budžeta līdzekļu legalizēšanu veic slikti cilvēki, nevis uzņēmumi, šo uzņēmumu fiktīvie direktori, vai AirPodi.