Vēlos ieguldīt

Banku kontu atlikumos esot miljardi. Inflācija aktualizējusi jautājumu - kur ieguldīt, jo kontos esošās naudas vērtība sarūk. Lai pieņemtu gudru lēmumu, nav mazsvarīgas arī nodokļu sekas.

Jau nosegtās tēmas

Par nekustamo īpašumu kā investīciju objektu, personāla akcijām un opcijām, startapiem, luksusa aktīviem, mākslas priekšmetiem, kā arī investīciju fondiem jau esmu mazliet pieskāries iepriekš. Tādēļ šoreiz - par ieguldījumiem akcijās un obligācijās. Arī par nodokļiem kripto jau daudz esam stāstījuši attiecīgajā kopā ar Binance rīkotajā vebinārā. Savukārt, Tax Stories podkāsta sarunā ar Lidiju Nitišu jau pieskārāmies vienkāršākajai un drošākajai iespējai ieguldīt valsts krājobligācijās, kas nes teju 4% ikgada peļņu un tā neapliekas ar IIN. Visbeidzot, katram pašam jāpārliecinās, ka ir Latvijas nodokļu rezidents, lai būtu iespējams šeit minēto nodokļu sistēmu piemērot.

Akcijas

Ok, esam izvēlējušies akcijas, kuras iegādāties. Kas tālāk? Tad būtu jāizvēlas vienu no 3 nodokļu režīmiem: parasto, ieguldījumu kontu, ieguldīšanu caur uzņēmumu.

Parastais režīms

Investori parasti netiek klāt paši biržai - ir nepieciešams vērtspapīru konts un brokeris, piemēram, banka vai citi ieguldījumu pakalpojumu sniedzēji Latvijā vai ārzemēs. Ja persona neizmanto ieguldījumu kontu vai uzņēmumu, tad tā darbojas t.s. parastajā režīmā, kurā jāņem vērā šādas tipiskās nodokļu sekas:

• Kapitāla pieaugumam piemēro 20% IIN. Nepatīkamākā atšķirība no ieguldījumu konta - šim būtu jāseko un jāmaksā IIN par katru akciju pārdošanu katrā ceturksnī, ja peļņa pārsniedz EUR 1000. Kādā ceturksnī peļņa, pēc tam zaudējumi = par peļņas ceturksni jāmaksā IIN, ko tikai ar gada deklarāciju var izlīdzināt, bet uz citu gadu zaudējumus pārnest nevar.

• Procentiem no obligācijām arī piemēro 20% IIN. Var samazināt par ārzemēs ieturēto IIN. Izņēmums - % no ES/EEZ valsts un pašvaldību vērtspapīriem.

• Dividendēm no akcijām arī piemēro 20% IIN. Var samazināt par ārzemēs ieturēto IIN. No ārzemēm Latvijā saņemtās dividendes Latvijā vairs neapliekas, ja par tām ārzemēs samaksāts UIN. Lai gan VID skaidro, ka caur fondiem gūtais ienākums no kapitāla (% un dividendes) apliekas ar IIN, par to pie lielākām summām būtu vērts paanalizēt sīkāk un pacīnīties, ja iespējams identificēt, par kurām akcijām maksāts UIN.

Ieguldījumu konts

Ieguldījumu konts ir atsevišķi nodalīts naudas konts darījumiem ar vērtspapīriem, kas atradīsies vērtspapīru kontā. Viss, kas notiek ieguldījuma konta ietvaros, ar nodokli neapliekas. Apliekas tikai nauda, ko izņem no ieguldījumu konta, ja tā pārsniedz summu, kas iemaksāta ieguldījumu kontā. Ieguldījuma kontu ir jāreģistrē VID - to darīs brokeris, ja tas atrodas Latvijā. Par šo sistēmu, starp citu, ir plašs VID metodiskais materiāls.

Uzņēmums

Uzņēmuma gadījumā iespējams ieguldīt vai aizdot naudu uzņēmumam, kurš to investēs. Arī šajā sistēmā nebūs jāmaksā nodokļus par investīciju rezultātu vai no akcijām saņemtajām dividendēm, kamēr vien darījumi notiek uzņēmuma līmenī. No ārzemēm Latvijā saņemtās dividendes Latvijā vairs neapliekas, ja par tām ārzemēs samaksāts UIN. Dividenžu izmaksāšana no uzņēmuma apliekas ar 25% UIN, bet privātpersonu rokās papildus IIN sekas nerodas.

Kapitāla pieaugums no SIA piederošu kapitāla daļu pārdošanas neapliekas ar UIN, ja tās bijušas SIA īpašumā vismaz 3 gadus. Tomēr izmaksājot šo kapitāla pieaugumu kā dividendes fiziskai personai, tās apliksies ar IIN fiziskās personas līmenī.

Jāatceras, ka uzņēmums nestrādā pats - tajā strādā cilvēki. Līdz ar to cilvēkiem par savu darbu ir uzņēmumā jāsaņem tirgus līmenim atbilstošu atalgojumu, kam, savukārt, nodokļu slogs ir augsts. VID nebūs mierā ar to, ka cilvēks saņem minimālo algu un visu pārējo saņem dividendēs.

Uzkrājošā dzīvības apdrošināšana

Šādi iespējams ieguldīt pensiju 3.līmenī (krājot vismaz līdz 55 gadiem) un uzkrājošā dzīvības apdrošināšanā (vismaz 10 gadus) un atgūt IIN atmaksu 20% no iemaksām. Tur, gan, jāņem vērā arī pāris ierobežojumus - atgūtā IIN summa nevar pārsniegt EUR 800 (20% no 4000 iemaksām gadā) un 10% no ieņēmumiem. Taču pie šādiem ieguldījumiem nauda iesaldēta uz ilgu laiku.

Tālākā informācija

Ja vēl ar šo ievad-informāciju nešķiet pietiekoši, lai maldītos ieguldījumu džungļos, mazliet sīkāk par šo stāstu Swedbank Private Banking podkāstā (saruna publiskota 20.10.23.). Daudz par šo tēmu arī stāsta Toms Kreicbergs savā Neatkarīgais investors programmā. Protams, Sorainen nodokļu komanda ir kaujas gatavībā jums palīdzēt, ja rodas kāda sarežģītāka situācija.