Ofšori - interesanta vieta, kur reģistrēties

Ofšoru saraksts nu Latvijā ir uber-īss. Vai tādēļ, ka problēmas vairs nav? Vai info apmaiņa ar ofšoriem atrisina problēmu? Kas tagad vispār ir ofšors (tagad arī Krievija)? Ko par to domā teorētiķi?

Nedēļas interesantākā ziņa nāca no Latvijas Forbes Katrīnas Iljinskas Twitter konta ziņas, ka VID IT sistēmas veidojis uzņēmums, kas reģistrēts Bermudās ar nezināmiem PLG, kas vedot uz Krieviju. Jau pirmsšķietami redzams, ka tur ne viss ir tik melns vai balts, kā pasniegts, bet to lai citi pēta, cik tā ir taisnība. Vismaz attiecīgajam Latvijas uzņēmumam no malas izskatās gan legit IT bizness ar labu komandu, gan prāvas summas nomaksātos nodokļos un Zelta uzņēmuma statuss VID padziļinātās sadarbības programmā, gan Latvijas UR norādīts uzņēmuma PLG un tas nešķiet nekas īpašs, ka VID darbinieki pāriet uz privāto sektoru. Ja PLG norādīts nepareizi, par to paredzēta kriminālatbildība.

Taču mani atsēdināja diskusijas turpinājums turpat Twitter ar Konservatīvo valdes locekli - kur ir problēma, jo Bermudas jau 2019.g. izņemtas no ofšoru saraksta.

“Priekš Bermudām tas ir liels panākums, jo tagad investīciju fondiem tā ir ļoti interesanta vieta, kur reģistrēties.”

Tad kur ir problēma?

Jau vairākus gadus tiesiskā doma iet citā virzienā - jāreģistrējas tur, kur uzņēmums veic biznesu - ir reālas funkcijas vai vismaz lēmumu pieņēmēji. Čaulas uzņēmumu nodokļu direktīva to labos, bet ne pilnībā. Spriedumi ES arī skatās ofšoriem cauri. Taču VIDam katru gadījumu aizvilkt uz tiesu ir nereāli - pret-izvairīšanās normu jau pietiek, tik VIDam informācijas par ofšoru PLG kā nebija, tā nav. Ja arī nonāk daļa informācijas, nav redzēts, ka VID ar to ko darītu. Piemēram, Offshore leaks datubāzē (no ofšoriem noplūdušos dokumentos, kas iekļauj Panama, Pandora, Paradise Papers utt) par Latviju ir minēti viens starpnieks un 220 dažādas adreses un vārdi - vai kāds dzirdējis, ka VID ar to ko būtu darījis? Tagad arī par kripto darījumiem VID sēž miglā, kas arī ir sava veida jaunais ofšors, bet tur vismaz top ES direktīva, kas liks biržām uc starpniekiem ziņot VID par tiem, kas veic darījumus viņu platformās. Tāpēc vajadzīgs nodoklis maksājumiem uz ofšoriem, t.sk. ofšoru kontrolētiem uzņēmumiem. Reāliem ofšoriem, kur nav zināms PLG, nevis saujiņai ofšoru, kā šobrīd.

Līgumi par info apmaiņu ar ofšoriem ir, bet..

Caurspīdīgu ofšoru uzņēmumu vietā jurisdikcijās, kas noslēgušas līgumus ar OECD par info apmaiņu, informācijas par PLG nemaz nav. Joprojām pastāv banku konti, kas pieder numuram, nevis cilvēkam, bet uzņēmuma daļas ofšorā pieder trastam, uzņēmumiem daudzos slāņos vai nominālajam akcionāram uzņēmumā, kurā faktiskajam PLG ir vien obligācijas. Daudzas no jurisdikcijām joprojām ļauj pa naudu iegādāties to pilsonību un pases. Kā iespējams noteikt PLG uzņēmumam ar uzrādītāja akcijām vai ja pa vidu ir trasts, kurā pēc definīcijas ir nodalīta juridiskā kontrole no beneficiāriem (PLG)? Uzrādītāja akcijas katru otro dienu nodod kādam citam un neviens par to nezinās. Rezultātā cieš ne vien valstu kases, bet ne vien uzņēmumiem, bet, kā izrādās, arī pašam VID ir grūtības pārliecināties, kas stāv aiz uzņēmuma uzņēmuma n-tajā pakāpē.

Noķer, ja vari

Tās ir shēmas, ar kurām jau izsenis ofšoristi nāca virsū advokātu birojiem un centās pārdot to klientiem. Ar piebildi, ka tas viss ir super droši, jo spēlē ar nosaukumu ‘Catch me, if you can’ uzņēmējs vienmēr būs ātrāks par jebkuru administrāciju, nepieciešamības gadījumā pārvietojot daļas no viena ofšora uz citu. Tāpat, kā šobrīd iespējams spēlēties ar fizisko personu nodokļu rezidenci, kad nepieciešams kādu dārgāku aktīvu pārdot. Uz šīm spēlītēm uzbūvēta vesela finanšu un padomdevēju industrija - tā ir pieklususi, bet nevar tik ātri pazust.

VID vismaz pagaidām šim visam ir bijušas rokas par īsām, jo tas ir sarežģīti - labāk tvarstīt biedrības par izdevumiem mazbānīša uzturēšanai.

Kas ir ofšors?

Latvijas ofšoru saraksts palicis gaužām īss. Ja sala noslēgusi līgumu par info apmaiņu ar OECD, to izņem no melnā saraksta. Bet, ja salai nav zināms PLG? Tad par šo uzņēmumu neviens nekur neziņo. Starp citu, ES ielika sarakstā arī Krieviju un tādēļ drīz tā parādīsies arī Latvijas sarakstā.

ASV Ekonomisko pētījumu biroja ziņojums

Tas publicēts š.g. martā. Viens no ziņojuma autoriem ir ASV profesors J.Slemrod, ar kuru izdevās aprunāties arī Tax Stories. Ziņojumā viens no secinājumiem ir, ka ASV rezidentiem ārvalstu kontos ir ap USD 4 triljoni, no kuriem ap 1/2 ir ofšoros¹ un šo ofšoru aktīvu kopsumma veido ap 10% no ASV IKP. No 0,01% turīgākajiem cilvēkiem ap 60% tur kontus ārpus ASV. Neskatoties uz to, ka pat pirms OECD informācijas apmaiņas līgumiem ar ofšoriem ASV jau ieviesa līdzīgu mehānismu - FATCA, kas attiecas uz visas ārvalstu bankām, investīciju fondiem un citiem finanšu starpniekiem, t.sk. ofšoros. Liels īpatsvars no biznesiem ofšoros ir finanšu pakalpojumiem, M&A un privātā kapitāla (Private Equity) fondiem.

Nodokļi un valdība 21.gs.

Ar šādu nosaukumu nesen iznākusi nodokļu profesores no Austrālijas M.Stewart grāmata, kur arī apskatīta ofšoru problemātika. Starp citu, arī ar viņu sarunāta intervija kādai no nākamajām Tax Stories sērijām. Profesore norāda uz ASV līderību ofšoru pasaules negāciju samazināšanā - tur ar 2021.g. stājās spēkā likums, kas prasa norādīt visu ASV uzņēmumu PLG ASV valsts kasei (Financial Crimes Enforcement Network of the US Treasury). Tomēr, ja cilvēks ir nopircis pilsonību un pasi Dominikānā vai Kiprā, kaut arī faktiski dzīvo citur, tad banka var nosūtīt informāciju par viņa bankas kontu attiecīgi uz Dominikānu vai Kipru, brīdina profesore.

Turpinājums sekos..

Protams, ne vienmēr uzņēmumi izmanto ofšorus, lai slēptos no nodokļiem - tur ir gan kukuļiem, gan ieroču tirdzniecībai paredzētā nauda. Tomēr, ir virkne spriedumu, kas pasaka, ka arī nelegālas darbības neatbrīvo no nodokļu samaksas pienākuma. Šis temats noteikti ir daudz plašākas izpētes vērts.

1. Ziņojumā minētie ofšori: Anguilla, Antigua and Barbuda, Aruba, Bahamas, Bahrain, Belize, Bermuda, Cayman Islands, Cook Islands, Cyprus, Grenada, Guernsey, Hong Kong, Isle of Man, Jersey, Liechtenstein, Luxembourg, Malta, Mauritius, Monaco, Panama, Saint Kitts and Nevis, Saint Lucia, Singapore, Switzerland, Turks and Caicos Islands, and British Virgin Islands.